Кожен новий фінансовий рік для українського підприємця — це виклик, що потребує чіткого розрахунку та розуміння актуального законодавства. Оскільки показники мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму є базою для більшості нарахувань, варто заздалегідь вирішити дилему ЄСВ: платити чи економити? Це дозволить уникнути касових розривів та правильно сформувати бюджет на розвиток власної справи. Далі на kryvorizhanka.
Податкове навантаження у 2026 році безпосередньо залежатиме від обраної групи спрощеної системи або переходу на загальну систему оподаткування. Основними чинниками впливу залишаються соціальні стандарти, встановлені Державним бюджетом, а також оновлені ставки військового збору, які стали важливою складовою фінансової підтримки оборонного сектору.
Мінімальна зарплата та її вплив на податки
Мінімальна заробітна плата (МЗП) є ключовим індикатором для ФОП 2-ї групи та всіх підприємців, які сплачують Єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Зростання цього показника автоматично тягне за собою збільшення податкового навантаження. Зокрема, мінімальний страховий внесок, який становить 22% від МЗП, безпосередньо впливає на пенсійний стаж підприємця.
Для ФОП 1-ї групи критичним показником є прожитковий мінімум для працездатних осіб, встановлений на 1 січня. Саме від нього розраховується фіксована ставка єдиного податку (до 10% від ПМ). Навіть незначне коригування цих цифр у держбюджеті на 2026 рік змушує бізнес переглядати ціноутворення на свої послуги та товари.
Особливості оподаткування для різних груп ФОП у 2026 році
Вибір групи оподаткування залишається стратегічним рішенням. У 2026 році спостерігаються наступні тенденції:
- 1 група: Орієнтована на роздрібну торгівлю на ринках та побутові послуги. Це найменш вразлива до великих змін категорія, проте ліміти доходів змушують багатьох задуматися про перехід на наступний рівень.
- 2 група: Найбільш популярна серед виробників та сфери HoReCa. Тут важливо пам’ятати, що ставка єдиного податку прив’язана до МЗП, тому сума в платіжках може відчутно зрости порівняно з попередніми роками.
- 3 група: Ідеальна для IT-сектору та зовнішньоекономічної діяльності. Хоча ставка у 5% від доходу (для неплатників ПДВ) здається стабільною, ключовим питанням залишається облік військового збору, який тепер інтегрований у загальну систему звітності.
Військовий збір 2.0 та нові правила звітності
Однією з найважливіших змін 2026 року стало остаточне закріплення нових правил нарахування військового збору. Тепер це не просто додатковий відсоток, а повноцінний елемент податкової системи, який стосується практично всіх категорій підприємців. Для платників єдиного податку запроваджено механізми, які вимагають більш ретельного заповнення декларацій.
Зміни торкнулися і термінів сплати. Податкова служба дедалі більше цифровізує процеси, тому вчасне подання електронної звітності через Електронний кабінет або застосунок “Дія” стає обов’язковою умовою для уникнення штрафних санкцій.
Ліміти доходів: як не втратити статус “спрощенця”
Контроль обсягу доходу — критичне завдання для кожного ФОП у 2026 році. Ліміти розраховуються на основі кількості мінімальних зарплат, тому при зростанні МЗП зростають і граничні суми обороту. Перевищення ліміту хоча б на одну гривню тягне за собою автоматичне переведення на загальну систему оподаткування та сплату податків за ставкою 18% ПДФО + 1,5–5% військового збору від чистого прибутку.
Для тих, хто працює у сфері торгівлі, використання РРО або ПРРО залишається тотальним та обов’язковим. Фіскалізація операцій дозволяє державі бачити реальні обороти бізнесу, що робить дотримання лімітів ще більш актуальним.
Стратегія виживання та росту
Щоб 2026 рік став роком розвитку, а не боротьби з боргами, підприємцям рекомендується:
- Регулярно проводити внутрішній аудит доходів.
- Автоматизувати облік за допомогою сучасних CRM-систем та інтегрованих ПРРО.
- Слідкувати за офіційними роз’ясненнями ДПС щодо нових ставок військового збору.
- Формувати фінансову подушку для сплати податків на квартал вперед.
Незважаючи на складність податкової арифметики, прозорість ведення бізнесу залишається єдиним шляхом до масштабування та виходу на міжнародні ринки, що є особливо актуальним для українських ФОПів у сучасних умовах.